綠大地造假案始末

一、實(shí)體風(fēng)險(xiǎn)

欺詐發(fā)行嚴(yán)重違反信息披露制度,嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益,嚴(yán)重破壞市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ),是證券市場(chǎng)最為嚴(yán)重的欺詐行為，嚴(yán)重的會(huì)招致刑事處罰。例如，綠大地犯欺詐發(fā)行股票罪、偽造金融票證罪、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證罪,判決執(zhí)行罰金1040萬(wàn)元；單位責(zé)任人何某犯欺詐發(fā)行股票罪、偽造金融票證罪、違規(guī)披露重要信息罪、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證罪,數(shù)罪并罰,執(zhí)行有期徒刑10年,并處罰金60萬(wàn)元。

欺詐發(fā)行犯罪是包含多個(gè)主體、多個(gè)層面的復(fù)合型風(fēng)險(xiǎn)：

1.采用財(cái)務(wù)造假等欺詐手段，使得不符合上市條件的公司上市成功的，可構(gòu)成欺詐發(fā)行股票罪；

2.尚未構(gòu)成欺詐發(fā)行，IPO過程中單獨(dú)的財(cái)務(wù)造假行為，可以構(gòu)成違規(guī)披露、不披露重要信息罪；

3.證券公司、中介機(jī)構(gòu)與企業(yè)合謀欺詐上市的，可以構(gòu)成共同犯罪；

4.欺詐發(fā)行的，還要承擔(dān)行政責(zé)任、民事責(zé)任以及不利市場(chǎng)影響。

相關(guān)上市企業(yè)和證券公司、中介機(jī)構(gòu)一但被認(rèn)定為欺詐發(fā)行，會(huì)被證監(jiān)會(huì)行政處罰，承擔(dān)強(qiáng)制退市、罰款等一系列嚴(yán)重后果，相關(guān)直接責(zé)任人員可能會(huì)終身被禁止從事證券業(yè)務(wù)，廣大投資者因?yàn)橥顿Y利益受到損害，還可能提出群體性民事訴訟。

綠大地公司簡(jiǎn)介

合符條件，自然不能禁止了

綠大地審計(jì)案例分析

'綠大地'，'萬(wàn)福生科'是近兩年比較轟動(dòng)的上市公司財(cái)務(wù)造假案例。

綠大地財(cái)務(wù)舞弊案例分析總結(jié)

1、萬(wàn)福生科：最近被發(fā)現(xiàn)的一個(gè)典型例子，當(dāng)數(shù)萬(wàn)福生科(5.940,0.18,3.13%)（300268.SZ）。2012年10月25日晚間，萬(wàn)福生科公告稱，2012年半年報(bào)中虛增營(yíng)業(yè)收入1.88億元、虛增營(yíng)業(yè)成本1.46億元、虛增利潤(rùn)4023.16萬(wàn)元，未披露公司上半年停產(chǎn)事項(xiàng)。

但其造假顯然不僅存在于2012年上半年。2013年3月2日，萬(wàn)福生科又公告稱，公司自查發(fā)現(xiàn)，2008年至2011年累計(jì)虛增收入7.4億元左右，虛增營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1.8億元左右

虛增凈利潤(rùn)1.6億元左右。此前，公司披露其2012年半年報(bào)中虛增營(yíng)收1.88億元。這意味著，這家于2011年9月27日掛牌上市的公司，目前披露的累計(jì)虛增收入，已高達(dá)9.28億元。

萬(wàn)福生科財(cái)務(wù)造假的特點(diǎn)，更因?yàn)槠滟~務(wù)被農(nóng)業(yè)公司的行業(yè)特點(diǎn)遮蓋?！稗r(nóng)業(yè)公司交易方式有的很原始，即使真的業(yè)績(jī)?cè)旒?，單看調(diào)整后的業(yè)績(jī)報(bào)表也不容易識(shí)破?！币晃唤咏罱凰耸扛嬖V記者。

有保薦人士認(rèn)為，萬(wàn)福生科存在難以被發(fā)現(xiàn)的虛假采購(gòu)模式：公司將已實(shí)際入庫(kù)的糧食運(yùn)出，以農(nóng)戶的名義再次賣給糧食經(jīng)紀(jì)人，后者再賣給公司，即一批糧食多次入庫(kù)，每次都有實(shí)際的入庫(kù)記錄。

2、紫光古漢：而更讓市場(chǎng)震撼的，無(wú)疑是與萬(wàn)福生科同屬于湖南地區(qū)的上市公司紫光古漢（000590.SZ）。3月12日，公司披露其財(cái)務(wù)造假等多項(xiàng)違法事實(shí)及證監(jiān)會(huì)的處罰決定——2005年至2008年間，紫光古漢連續(xù)四年累計(jì)虛增利潤(rùn)5163.83萬(wàn)元，占其對(duì)外披露利潤(rùn)累計(jì)額達(dá)87.04%。

公司遭證監(jiān)會(huì)警告并處50萬(wàn)元罰款，前董事長(zhǎng)郭元林等7名時(shí)任高管被證監(jiān)會(huì)警告并處累計(jì)39萬(wàn)元罰款。紫光古漢的財(cái)務(wù)造假手法更多是通過關(guān)聯(lián)企業(yè)實(shí)現(xiàn)。其關(guān)聯(lián)公司湖南紫光藥業(yè)、衡陽(yáng)中藥公司在紫光古漢虛增營(yíng)業(yè)收入的不歸路上扮演了重要角色。

3、綠大地：綠大地于2007年12月21日在深圳證券交易所首次發(fā)行股票并上市，募集資金達(dá)3.46億元。2004年至2009年間，綠大地在不具備首次公開發(fā)行股票并上市的情況下，登記注冊(cè)了一批由綠大地實(shí)際控制或者掌握銀行賬戶的關(guān)聯(lián)公司。

并利用相關(guān)銀行賬戶操控資金流轉(zhuǎn)，采用偽造合同、發(fā)票、工商登記資料等手段，少付多列，將款項(xiàng)支付給其控制的公司組成人員，虛構(gòu)交易業(yè)務(wù)、虛增資產(chǎn)、虛增收入。

其中，在上市前的2004年至2007年6月間，綠大地使用虛假的合同、財(cái)務(wù)資料，虛增馬龍縣舊縣村委會(huì)960畝荒山使用權(quán)、馬龍縣馬鳴鄉(xiāng)3500畝荒山使用權(quán)以及馬鳴基地圍墻、灌溉系統(tǒng)、土壤改良工程等項(xiàng)目的資產(chǎn)共計(jì)7011.4萬(wàn)元。

綠大地還采用虛假苗木交易銷售，編造虛假會(huì)計(jì)資料，或通過綠大地控制的公司將銷售款轉(zhuǎn)回等手段，虛增營(yíng)業(yè)收入總計(jì)2.96億元。綠大地的招股說明書包含了上述虛假內(nèi)容。

參考資料來(lái)源：人民網(wǎng)-經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)：多管齊下防范公司財(cái)報(bào)舞弊

綠大地股票

如果哪只股票的名字加上st就是給股民一個(gè)警告，該股票存在投資風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)警告作用，但這種股票風(fēng)險(xiǎn)大收益也大，如果加上*ST那么就是該股票有退市風(fēng)險(xiǎn)，

意即“特別處理”。該政策針對(duì)的對(duì)象是出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況或其他狀況異常的。1998年4月22日，滬深交易所宣布，將對(duì)財(cái)務(wù)狀況或其它狀況出現(xiàn)異常的上市公司股票交易進(jìn)行特別處理(Specialtreatment)，由于“特別處理”，在簡(jiǎn)稱前冠以“ST”，因此這類股票稱為ST股。

*ST---公司經(jīng)營(yíng)連續(xù)三年虧損，退市預(yù)警。

ST----公司經(jīng)營(yíng)連續(xù)二年虧損，特別處理。

S*ST--公司經(jīng)營(yíng)連續(xù)三年虧損，退市預(yù)警+還沒有完成股改。

SST---公司經(jīng)營(yíng)連續(xù)二年虧損，特別處理+還沒有完成股改。

S----還沒有完成股改

以上就是關(guān)于綠大地的相關(guān)介紹，。內(nèi)容來(lái)源于互聯(lián)網(wǎng)，信息真?zhèn)涡枳孕斜鎰e。如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除。